本文是我们枳子科技近期完成的真实案例，为保护客户商业机密，部分信息作了脱敏处理。
一、案例背景
本案例的主角，是一家位于深圳龙华的跨境电商公司（简称A公司）。A公司成立于2019年初，主要在亚马逊和shopee经营运动生活类产品。2021年上半年，营业额超过5000万，全年破亿悬念不大。2019年和2020年，公司主要的业务模式是铺货，然而，行业大势之下，公司2021年开始探索“精品”模式的转型升级。
公司的转型，不仅仅是业务单维度的转变，创始人希望借此机会，同步完成股权、资金和财税方面的全面升级。以健全的架构和体系，更稳妥的承载公司新的发展。
在一次行业沙龙中，我们有幸与A公司结缘，应邀成为A公司的合规转型顾问。
二、存在哪些问题
项目启动后，我们与A公司管理层一道，花了整整一周时间，对公司的股权结构、业务模式、货物流、资金流和税务流进行了一次彻底的梳理；对A公司潜在的税务风险进行了整体测算和评估，最终，梳理出了如下问题：
1、股权问题
A公司由三个股东合伙经营。公司成立之初，创始人听说“个独企业”可以降低税负，为此，把公司的股权全部放在大股东一人名下，两名小股东由大股东代持。
2020年，亚马逊生意火爆。为了满足业务需求，大股东抵押了家庭房产，获取了一笔500万元的经营贷，用于公司业务。同时，大股东也了解到，一人有限公司，个人及家庭财产需要对公司债务承担连带责任。
大股东认为，这种代持安排，导致自己过多的承担了公司的风险。
2、资金问题
和所有跨境电商卖家一样，A公司同样面临资金回流的问题。A公司通过第三方平台或地下钱庄，处理资金回流。小股东的家人（王太太），提供了一张私人名下的银行卡，用于收取货款，采购库存，该银行卡全年资金进出过亿元，导致王太太曾一度遭遇银行反洗钱部门的电话问询。
此外，A公司通过个人银行卡走帐的另一个考量，是税务问题。正常情况下，跨境电商出口可以申请出口退税，但是流程相对繁琐；同时，大量存货无票采购，导致公司成本发票奇缺，一旦资金并入公户，可能面临沉重的企业所得税问题。
关于这一点，王太太心里惴惴不安，然而又无能为力--毕竟公司需要她的银行卡。在国内电商、网红带货税务严查的当下，没有人知道潜在的风险有多大，未来可能会发生什么。
3、核算问题
A公司的铺货模式，决定了实际经营中开了数十家店铺公司。每家公司都由财务公司每月“零申报”。但是，巨额私帐流水+一堆零申报公司，这个组合，让所有股东都觉得不太对劲。
然而，如果对店铺公司“适当的”记帐报税，可行吗？答案是：不行。因为所有的流水都在王太太的私帐，店铺公司根本无流水入账；同时，一旦每家公司独立核算，意味着管理成本的大幅度提高。
核算，成了一件棘手的事情。
4、税务问题
税务风险很容易理解。A公司从未交过税，存在税务稽查、埠税、罚款风险；王小姐（小股东家人）的风险，在于私人银行账户巨额流水，收入无法合理解释，存在巨大的洗钱和个税风险。
然而，如果合规纳税，潜在的税负又会是多少呢？没人知道答案。
三、怎样解决问题？
各种问题交织在一起，如何解决？
解决深层次的问题，必须从问题的根源入手。我们研究了A公司的情况之后，设计了一套完整的解决思路：
1、改造股权结构。我们将A公司由一人有限责任公司改组为正常的有限责任公司。三位股东按照真实比例，实名持股，从根源上解决了大股东家庭连带责任的问题。
2、适用优惠政策。近年来，国家对跨境电商行业，给予了多项税收优惠政策。但是政策的适用和申请，存在一定的技术难度和专业性。我们协助A公司完成了相关报备和申请。彻底解决了“缺成本票”“退税繁琐”等问题。合规后，总税负成本低至0.5%。从而为公司所有业务阳光化奠定了基础。
3、重塑核算模式。我们比照跨境电商上市公司的做法，为A公司设计了新的核算模式。A公司得以将所有店铺集中核算，统一报税，彻底消除长期零申报风险。结合上述税收优惠政策，公司所有的业务，都可以光明正大的走进阳光。
4、理顺资金流转。税务和核算问题解决后，所有业务均可通过公帐流转，个人银行卡逐步退出使用，资金问题自然迎刃而解。
四、尾声
经过近一个月的调整和变更，我们作为转型顾问，帮助A公司以极低的税负成本，建立了一整套合法合规的经营框架。彻底排除了困扰多时的“定时炸弹”。